Авансовый платеж по налогу - это предварительная частичная уплата налога до наступления срока окончательного расчета. Такой механизм позволяет равномерно распределить налоговую нагрузку в течение года и обеспечить регулярное поступление средств в бюджет.
Содержание
Основные виды авансовых платежей
| Вид налога | Периодичность платежей |
| Налог на прибыль организаций | Ежеквартально или ежемесячно |
| НДС | Ежеквартально |
| Налог при УСН | Поквартально |
| ЕНВД | Ежеквартально |
| Транспортный налог | Раз в год (для юрлиц - авансы поквартально) |
Как рассчитываются авансовые платежи
Для организаций на общей системе налогообложения
- Ежеквартальные платежи - исходя из фактической прибыли
- Ежемесячные платежи - на основе данных предыдущего квартала
- Платежи по итогам отчетных периодов с доплатой по итогам года
Для индивидуальных предпринимателей
- При УСН "Доходы" - 6% от суммы дохода
- При УСН "Доходы минус расходы" - 15% от налоговой базы
- По итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев
- Окончательный расчет - по итогам года
Сроки уплаты авансовых платежей в 2024 году
| Налог | Срок уплаты аванса |
| Налог на прибыль | 28 число месяца, следующего за отчетным периодом |
| НДС | До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
| УСН | До 25 апреля, 25 июля, 25 октября |
| ЕНВД | До 25 числа месяца, следующего за кварталом |
Последствия неуплаты авансовых платежей
- Начисление пени за каждый день просрочки
- Возможность ограничения расчетного счета
- Налоговая проверка как рисковая категория
- Штраф при существенном нарушении сроков
Особенности для разных категорий налогоплательщиков
Некоторые налогоплательщики освобождаются от авансовых платежей:
- Организации с доходом менее установленного лимита
- ИП на УСН без работников с небольшими доходами
- Налогоплательщики, перешедшие на налоговые каникулы
Авансовые платежи являются важным элементом налоговой системы, обеспечивающим равномерное поступление средств в бюджет и позволяющим налогоплательщикам распределять налоговую нагрузку в течение года.
