Расчет налога по форме 3-НДФЛ зависит от вида дохода и применяемых налоговых вычетов. Рассмотрим основные принципы расчета налоговой базы и итоговой суммы НДФЛ.
Содержание
Основные формулы расчета
| Показатель | Формула |
| Налоговая база | Сумма доходов - Налоговые вычеты |
| Сумма НДФЛ | Налоговая база × 13% (или иная ставка) |
| Налог к уплате | Исчисленный налог - Уплаченные авансы |
Расчет по видам доходов
1. Доходы от работодателя
- Возьмите сумму из справки 2-НДФЛ (строка 070)
- Примените стандартные вычеты (если есть право)
- Умножьте оставшуюся сумму на 13%
- Сравните с удержанным налогом в справке
2. Доходы от продажи имущества
- При владении более 3/5 лет - налог 0%
- При владении менее 3/5 лет:
- Использовать вычет 1 млн руб. (недвижимость)
- Или вычет 250 тыс. руб. (иное имущество)
- Или учесть документально подтвержденные расходы
Пример расчета с вычетами
| Параметр | Сумма (руб.) |
| Доход за год | 650 000 |
| Стандартный вычет на ребенка | 24 800 (1 400 × 12 мес.) |
| Налоговая база | 625 200 |
| НДФЛ 13% | 81 276 |
| Удержано работодателем | 84 500 |
| К возврату | 3 224 |
Особые случаи расчета
Для разных налоговых ставок
- 35% - для выигрышей и процентов по вкладам
- 15% - для дивидендов нерезидентов
- 30% - для доходов нерезидентов
Важные нюансы
- Декларация заполняется в полных рублях
- Доходы в валюте пересчитываются по курсу ЦБ
- Вычеты не могут превышать сумму доходов
- При нескольких источниках доходов расчет ведется совокупно
Для правильного расчета 3-НДФЛ рекомендуется использовать официальную программу ФНС или проконсультироваться с налоговым специалистом, особенно при наличии нескольких видов доходов и вычетов.
