Переход с упрощенной системы налогообложения (УСН) на режим налогообложения для самозанятых может быть выгоден, если вы работаете самостоятельно и хотите снизить налоговую нагрузку. В этой статье рассмотрим пошаговый процесс перехода.
Содержание
1. Проверьте возможность перехода на самозанятость
Не все предприниматели и фрилансеры могут стать самозанятыми. Условия для перехода:
- Доход не превышает 2,4 млн рублей в год (на 2024 год).
- Отсутствие наемных работников по трудовым договорам.
- Отсутствие перепродажи товаров и работы по агентским договорам.
- Регистрация в одном из пилотных регионов, где действует налог на профессиональный доход (НПД).
2. Закройте УСН перед переходом
Перед тем как стать самозанятым, необходимо:
- Подать уведомление в налоговую о прекращении применения УСН (форма № 26.2-3).
- Сдать декларацию по УСН за последний отчетный период.
- Уплатить все налоги и страховые взносы.
3. Зарегистрируйтесь как самозанятый
После закрытия УСН можно зарегистрироваться в качестве самозанятого:
- Через мобильное приложение «Мой налог».
- Через личный кабинет на сайте ФНС.
- В любом МФЦ, предоставляющем услуги налоговой.
4. Уведомьте контрагентов о смене налогового режима
Если вы работаете с клиентами или заказчиками, сообщите им о переходе на НПД. Теперь вы будете выставлять чеки через приложение «Мой налог», а не обычные счета-фактуры.
5. Сравнение УСН и самозанятости
| Критерий | УСН | Самозанятость (НПД) |
| Налоговая ставка | 6% (доходы) или 15% (доходы минус расходы) | 4–6% (зависит от типа клиента) |
| Страховые взносы | Обязательные (фиксированные или % от дохода) | Добровольные |
| Лимит доходов | До 200 млн рублей в год | До 2,4 млн рублей в год |
Заключение
Переход с УСН на самозанятость требует подготовки: закрытия старого налогового режима, регистрации в качестве плательщика НПД и уведомления контрагентов. Однако для фрилансеров и небольших ИП этот режим может быть выгоднее за счет снижения налоговой нагрузки и упрощенного учета.
