Как составить декларацию по налогу на прибыль

Кто должен подавать декларацию

• Юридические лица на ОСН
• Иностранные организации, работающие в РФ
• Организации, уплачивающие налог у источника выплаты
• Налоговые агенты по налогу на прибыль

Сроки подачи декларации

Состав декларации

Обязательные листы

1. Титульный лист
2. Подраздел 1.1 (сумма налога к уплате)
3. Лист 02 (расчет налога)
4. Приложения к листу 02

Дополнительные разделы

• Лист 03 (по дивидендам)
• Лист 04 (по доходам в виде процентов)
• Лист 05 (по операциям с ценными бумагами)
• Лист 06 (по доходам иностранных организаций)

Пошаговая инструкция заполнения

1. Подготовка данных

2. Заполнение разделов

1. Укажите реквизиты организации на титульном листе
2. Заполните приложения к листу 02 с детализацией доходов и расходов
3. Перенесите итоговые суммы в лист 02
4. Рассчитайте налогооблагаемую базу и сумму налога
5. Заполните подраздел 1.1 с суммами к уплате

3. Проверка и подача

• Проверьте арифметические расчеты
• Убедитесь в соответствии данных бухгалтерскому учету
• Подпишите декларацию руководителем или представителем
• Подайте в налоговую инспекцию в установленные сроки

Особенности заполнения

Налоговые ставки

Типичные ошибки

• Неверное отражение внереализационных доходов
• Неправильное применение налоговых льгот
• Арифметические ошибки в расчетах
• Несоответствие данных бухгалтерскому учету
• Пропуск обязательных приложений

Способы подачи

1. Лично в налоговую инспекцию
2. Почтой заказным письмом с описью
3. Через личный кабинет налогоплательщика
4. Через оператора электронного документооборота

Рекомендации

• Используйте специализированное ПО для заполнения
• Храните копии поданных деклараций не менее 4 лет
• При сомнениях консультируйтесь с налоговыми специалистами
• Подавайте уточненные декларации при обнаружении ошибок

Запомните, а то забудете