Удержание подоходного налога с пособия по временной нетрудоспособности вызывает вопросы у многих работников. Рассмотрим правовые основания и механизм налогообложения больничных выплат.
Содержание
Правовые основания удержания НДФЛ
- Статья 217 НК РФ - относит пособия по временной нетрудоспособности к налогооблагаемым доходам
- Письмо ФНС России от 01.09.2020 № БС-4-11/14090 - разъясняет порядок налогообложения
- Трудовой кодекс РФ - устанавливает обязанность работодателя как налогового агента
- Федеральный закон № 255-ФЗ - регулирует вопросы социального страхования
Какие выплаты облагаются налогом
- Пособие по временной нетрудоспособности (больничный лист)
- Пособие по беременности и родам (декретные выплаты)
- Единовременное пособие при рождении ребенка
- Ежемесячное пособие по уходу за ребенком
Налогообложение разных видов пособий
| Вид пособия | Ставка НДФЛ | Особенности |
| Больничный лист | 13% | Облагается полная сумма |
| Декретные выплаты | 0% | Не облагаются налогом |
| Пособие по уходу за ребенком | 0% | Освобождено от налогообложения |
Порядок расчета и удержания налога
- Налог рассчитывается от полной суммы начисленного пособия
- Удерживается работодателем при выплате
- Перечисляется в бюджет не позднее следующего дня после выплаты
- Отражается в справке 2-НДФЛ
- Учитывается при предоставлении налоговых вычетов
Удержание 13% НДФЛ с больничного пособия является требованием налогового законодательства России. Исключение составляют только выплаты, прямо указанные в перечне необлагаемых доходов в статье 217 НК РФ. Работодатель обязан соблюдать этот порядок как налоговый агент.
